所得税费用=现行所得税+递延所得税

率先要容纳现行的所得税。、递延所得税和所得税费用是什么吧!

一、现行所得税

1、构想:

现行所得税是指企业单位比照税法规则计算决定的筹码比较期发生的买卖和事项,向税务机关交纳所得税的数额。,就是,现阶段应交纳所得税。。

应以会计师获利(毛获利)为根底。,比照适宜的税法和规章停止校正,计算涌流应完税所得额。,按应完税所得额和适宜所得税税率计算。

2、分录:

借:所得税费用

 贷:周旋税收-周旋所得税

二、递延所得税

1、构想:  

递延所得税是指比照所得税原则规则比较期应予不经宣誓而庄严宣布的递延所得税资产和递延所得税困境款项,递延所得税资产和递延所得税的多功能的后果

2、记录范例:

借:所得税费用

  递延所得税资产

  别的多功能的进项等。

 贷:递延所得税困境

3、无规律健康状况:

因递延所得税不经宣誓而庄严宣布而发生的递延所得税,普通该当算进所得税费用,但排此外以下两种健康状况。:

率先,买卖或使受协议条款的约束应容纳在ACC的所有者权益中。,由该买卖或事项发生的递延所得税资产或递延所得税困境及其使多样化亦应算进所有者权益,不调解获利表做成某事递延所得税费用(或进项)。

二是并购做成某事资产。、困境,文章花费与计税基数形形色色的。,该当交纳实质性的的递延所得税。,该递延所得税的不经宣誓而庄严宣布使发生兼并中发生的信誉不然记入比较期利害(营业外支出)的款项,不使发生所得税费用。

三、所得税费用

计算决定了现行所得税及递延所得税继,获利表中应予不经宣誓而庄严宣布的所得税费用为二者积和。

分录:

借:所得税费用

递延所得税资产

贷:递延所得税困境

应完税额-周旋所得税。

四、现行所得税、递延所得税、所得税费用计算客套话和相互关系列举如下:

从获利表的所得税费用开端,逐渐地减薄弄明白所得税费用需求的录音。

[举两个榜样]

猜想所得税税率是25%,固定资产文章花费100,计税基数120,文章花费在昏迷中计税基数。,留存下的20体现可推演暂时性差数,递延所得税资产=20×25%=5

猜想所得税税率是25%,固定资产文章花费100,计税基数80,文章花费大于计税基数。,差数20体现应完税暂时性差数,递延所得税困境=20×25%=5

1。资产的计税基数

构想:指用电话通知资产文章花费的褶皱。,从税法的经济效果中减除T的款项。

当走快资产时,计税基数通常是介绍娼妓的本钱。。

在设想资产的褶皱中,其文章花费和计税基数列举如下所示。:

[树哥提示]结束图片需求急忙抓住。,2014年多功能的题在喂考了采取公允花费文字停止后续计量的覆盖性实在,资产困境表日文章花费、计税基数与暂时性差数。

2。困境的计税基数

构想:指困境的文章花费减去紧邻的具有某个时代特征的计算应完税所得额时比照税法规则可予推演的款项。

客套话:困境的计税基数=文章花费——可减除的款项

些许困境的计税基数列举如下所示。:

Published by sayhello

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