所得税费用=现行所得税+递延所得税

率先要懂现行的所得税。、递延所得税和所得税费用是什么吧!

一、现行所得税

1、理念:

现行所得税是指事业依照税法规则计算决定的计数器现期发作的市和事项,向税务机关交纳所得税的数额。,换句话说,现阶段应交纳所得税。。

应以奖学金腰槽者返乡(毛返乡)为根底。,依照致力于的税法和规章举行评定,计算提出应完税所得额。,按应完税所得额和致力于所得税税率计算。

2、分录:

借:所得税费用

 贷:周旋征税-周旋所得税

二、递延所得税

1、理念:  

递延所得税是指依照所得税原则规则现期应予断言的递延所得税资产和递延所得税困境概括,递延所得税资产和递延所得税的多功能的出路

2、参加比赛的人保持健康:

借:所得税费用

  递延所得税资产

  另一边多功能的进项等。

 贷:递延所得税困境

3、非正则保持健康:

因递延所得税断言而发生的递延所得税,普通该当标号所得税费用,纵然排更以下两种保持健康。:

率先,市或规划应容纳在ACC的所有者权益中。,由该市或事项发生的递延所得税资产或递延所得税困境及其多样亦应标号所有者权益,不调解返乡表击中要害递延所得税费用(或进项)。

二是并购击中要害资产。、困境,论文等于与课税基础差额。,该当交纳一致的的递延所得税。,该递延所得税的断言星力兼并中发生的友好不然记入现期利害(营业外支出)的概括,不星力所得税费用。

三、所得税费用

计算决定了现行所得税及递延所得税继后,返乡表中应予断言的所得税费用为两者都积和。

分录:

借:所得税费用

递延所得税资产

贷:递延所得税困境

应完税额-周旋所得税。

四、现行所得税、递延所得税、所得税费用计算词句和相互关系列举如下:

从返乡表的所得税费用开端,浸引出物作出所得税费用必要的从科学实验中提取的价值。

[举两个状况]

猜想所得税税率是25%,固定资产论文等于100,课税基础120,论文等于在表面之下课税基础。,权衡20编队可演绎暂时性矛盾,递延所得税资产=20×25%=5

猜想所得税税率是25%,固定资产论文等于100,课税基础80,论文等于大于课税基础。,矛盾20编队应完税暂时性矛盾,递延所得税困境=20×25%=5

1。资产的课税基础

理念:指找来资产论文等于的颠换。,从税法的经济效果中扣除的量T的概括。

当腰槽资产时,课税基础通常是接来的本钱。。

在懂得资产的颠换中,其论文等于和课税基础列举如下所示。:

[树哥提示]外面的图片必要认识。,2014年多功能的题在在这一点上考了采取公允等于调式举行后续计量的花费性实际情形,资产困境表日论文等于、课税基础与暂时性矛盾。

2。困境的课税基础

理念:指困境的论文等于减去即将到来的时期计算应完税所得额时依照税法规则可予演绎的概括。

词句:困境的课税基础=论文等于——可扣除的量的概括

少数困境的课税基础列举如下所示。:

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