所得税费用=现行所得税+递延所得税

率先要理解现行的所得税。、递延所得税和所得税费用是什么吧!

一、现行所得税

1、动机:

现行所得税是指市比照税法规则计算决定的对准现期发作的市和事项,向税务机关交纳所得税的数额。,就是说,现阶段应交纳所得税。。

应以会计师统计表(毛统计表)为根底。,比照套装的税法和规章举行调解,计算提出应上税所得额。,按应上税所得额和套装所得税税率计算。

2、分录:

借:所得税费用

 贷:周旋过分的要求-周旋所得税

二、递延所得税

1、动机:  

递延所得税是指比照所得税原则规则现期应予告知已收到的递延所得税资产和递延所得税责任归纳,递延所得税资产和递延所得税的综合性中学产物

2、记录范例:

借:所得税费用

  递延所得税资产

  另一个综合性中学进项等。

 贷:递延所得税责任

3、非正则形势:

因递延所得税告知已收到而发生的递延所得税,普通该当总计所得税费用,已经排而且以下两种形势。:

率先,市或工程应遏制在ACC的所有者权益中。,由该市或事项发生的递延所得税资产或递延所得税责任及其找头亦应总计所有者权益,不组成统计表表打中递延所得税费用(或进项)。

二是并购打中资产。、责任,提供免费入场券等于与计税基数辨别。,该当交纳一致的的递延所得税。,该递延所得税的告知已收到压紧兼并中发生的亲善假定记入现期利弊得失(营业外收益)的归纳,不压紧所得税费用。

三、所得税费用

计算决定了现行所得税及递延所得税嗣后,统计表表中应予告知已收到的所得税费用为二者积和。

分录:

借:所得税费用

递延所得税资产

贷:递延所得税责任

应上税额-周旋所得税。

四、现行所得税、递延所得税、所得税费用计算词句和相互关系列举如下:

从统计表表的所得税费用开端,一步一步地作出推论解决所得税费用需求的消息。

[举两个判例]

推测所得税税率是25%,固定资产提供免费入场券等于100,计税基数120,提供免费入场券等于在水下计税基数。,使协调20塑造可演绎暂时性多样性,递延所得税资产=20×25%=5

推测所得税税率是25%,固定资产提供免费入场券等于100,计税基数80,提供免费入场券等于大于计税基数。,多样性20塑造应上税暂时性多样性,递延所得税责任=20×25%=5

1。资产的计税基数

动机:指取资产提供免费入场券等于的颠换。,从税法的经济效果中减去T的归纳。

当达到资产时,计税基数通常是推进的本钱。。

在富国资产的颠换中,其提供免费入场券等于和计税基数列举如下所示。:

[树哥提示]超过图片需求抓住。,2014年综合性中学题在在这里考了采取公允等于模特儿举行后续计量的授予性实际情形,资产责任表日提供免费入场券等于、计税基数与暂时性多样性。

2。责任的计税基数

动机:指责任的提供免费入场券等于减去将要遭到报应调准速度计算应上税所得额时比照税法规则可予演绎的归纳。

词句:责任的计税基数=提供免费入场券等于——可减去的归纳

少数责任的计税基数列举如下所示。:

Published by sayhello

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